Прогрессивная шкала НДФЛ: изменение ставок

С 2025 года в зависимости от доходов сотрудников установят пять ставок вместо существующих двух:

• 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
• 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• 22% – свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас.

Организации и ИП, применяющие УСН, с 2025 г. признаются плательщиками НДС .

Но действует освобождение от обязанностей налогоплательщика, если  доходы за прошлый 2024 год не превышают 60 млн руб., или если это вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.

Если ООО или ИП не освобождены от НДС, то могут рассчитывать его по пониженным ставкам 5%, если сумма доходов не превышает 250 млн. руб. в год (с индексацией)  или 7%, если сумма доходов не превышает 450 млн. руб. в год (с индексацией), т.е. пока сохраняется право на УСН. Но в этом случае "входной" и "ввозной" НДС нельзя принять к вычету.

Если не применяются пониженные ставки НДС 5% или 7%, рассчитывать налог необходимо по общеустановленным ставкам (как правило, это 20%) и принимать "входной" и "ввозной" налог к вычету в общем порядке. Налоговую базу по НДС определять  по общим правилам, установленным в ст. 167 НК РФ.

Заполняем декларации 3-НДФЛ за 2021, 2022, 2023, 2024 годы для возврата налога на доходы из бюджета по расходам на приобретение жилья, по расходам на лечение, фитнес и добровольное пенсионное страхование.

Заполняем декларации 3-НДФЛ для декларирования доходов, с которых не удержан налог. Например, с доходов, полученных при продаже квартиры, автомобиля, участка земли, а также сдаче в аренду недвижимости, автомобиля и пр.

В 2024 году законодательством  установлены новые тарифы фиксированных взносов для Индивидуальных предпринимателей, 

В 2021 году размер страховых взносов не индексировался и был оставлен как в 2020 году.

Суммы страховых взносов за 2024 год уплачиваются не позднее 31 декабря 2024 года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за 2024 год уплачиваются не позднее 1 июля 2025 года.

Новый размер МРОТ в Москве на 2024 установлен в размере 29389 рублей

Федеральное значение МРОТ  на 2024 год - 19242 руб.

С 1 января 2023 года МРОТ равен 16242 руб. и рассчитывается по-новому.

Пересматривать его будут не реже одного раза в 5 лет. Кроме того, МРОТ не должен быть меньше:

• прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за год;
• величины МРОТ предыдущего года.

Заполняем Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (за рубежом).

Помогаем составить Отчет о движении средств  физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации (за рубежом).

В соответствии с законодательством  РФ физические лица – резиденты обязаны  уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии(закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации  по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/ 457@.

Также в соответствии с Постановлением  Правительства  РФ от 12.12.2015г. № 1365 физические лица – резиденты обязаны  представлять в  налоговые органы  отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

В случае уклонения от этих обязанностей физические лица - резиденты подвергаются административному взысканию в виде штрафа.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2018 года, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Кодекса, не превысили 90 млн.рублей.

Кроме того, если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика, превысили 120 млн.рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

В соответствии с новой редакцией подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, с 1 января 2017 года увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на упрощенную систему налогообложения и применения упрощенной системы налогообложения до 150 млн. рублей.

С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов займется ФНС России. Налоговая будет администрировать три взноса (ПФР, ФОМС и ФСС) в соответствующие фонды. Отличие лишь в том, что отвечать за собираемость этих взносов будут не сами фонды, а ФНС России.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели за счет того, что администратор теперь один, то и отчетность будут сдавать в «одно окно», что будет экономить время.

Разработана  единая форма отчетности, которая будет сдаваться по всем трем взносом, в три фонда, но в адрес ФНС России. Эта отчетность квартальная.

Начиная с 1 января 2017 года для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимального налога (1%), взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применяется единый КБК 000 1 05 01021 01 0000 110

С 2016 года  на всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты имущественных налогов физическими лицами - 1 декабря.

Так как в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, налоговые уведомления за 2016 год будут разосланы до 18 октября 2017 года.