С 2025 года в зависимости от доходов сотрудников установят пять ставок вместо двух:
Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения.
Заполняем декларации 3-НДФЛ за 2022, 2023, 2024, 2025 годы для возврата налога на доходы из бюджета по расходам на приобретение жилья, по расходам на лечение, фитнес и добровольное пенсионное страхование.
Заполняем декларации 3-НДФЛ для декларирования доходов, с которых не удержан налог. Например, с доходов, полученных при продаже квартиры, автомобиля, участка земли, а также сдаче в аренду недвижимости, автомобиля и пр.
В 2026 году законодательством установлены новые тарифы фиксированных взносов для Индивидуальных предпринимателей,
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
Всего взносов |
|
|
2024 |
49500 + 1%, но не более 277571 |
49500 + 1% с суммы, превышающей 300000 |
| 2025 | 53658 + 1%, но не более 300888 | 53658 + 1% с суммы, превышающей 300000 |
| 2026 | 57390 + 1%, но не более 321818 | 57390 + 1% с суммы, превышающей 300000 |
Суммы страховых взносов за 2026 год уплачиваются не позднее 31 декабря 2026 года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за 2026 год уплачиваются не позднее 1 июля 2027 года.
С 1 января 2026 года минимальная зарплата в Москве составит 39 730 рублей. Такой размер региональной «минималки» установлен соглашением между правительством Москвы, объединениями профсоюзов и объединениями работодателей от 11.12.25 № 77-1783.
Федеральный МРОТ в 2026 году составит 27 093 рубля в месяц. Это примерно на 47% меньше столичной «минималки».
Зарплату не ниже «минималки» должны платить все работодатели, которые ведут деятельность на территории Москвы и которые присоединились к региональному соглашению о минимальной зарплате.
С 1 января 2025 года все налогоплательщики, применяющие УСН (ИП и организации), признаются плательщиками НДС.
Но, если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн. рублей, то с 01.01.2026 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает (п. 1 ст.145 НК РФ). Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомление об этом представлять в налоговый орган не надо.
Также у плательщиков УСН, освобожденных от исчисления и уплаты НДС в бюджет, отсутствует обязанность представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
С 01.01.2026 г. возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн. рублей, то с 01.01.2026 у плательщика УСН возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. При этом, если он обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет и у него возникает обязанность подавать налоговую декларацию по НДС.
Если доходы за 2025 год будут меньше 20 млн. рублей и при этом в течение 2026 года сумма доходов превысит 20 млн. рублей, но не превысит 490,5 (450*1,090) млн. рублей, то с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн. рублей, плательщик УСН обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет
Действует освобождение от обязанностей налогоплательщика, если доходы за прошлый 2025 год не превышают 20 млн руб., или если это вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП.
Пороговые значения доходов для ставки НДС 5 и 7 % подлежат индексации (на коэффициент-дефлятор для УСН). На 2026 год он составляет 1,090. Ставка НДС 5 % применяется с 01.01.2026, если доходы за 2025 год составили от 20 млн рублей до 250 млн руб.
Ставка НДС 7 % применяется с 01.01.2026, если доходы за 2025 год составил от 250 млн рублей до 450 млн руб.
Но в этом случае "входной" и "ввозной" НДС нельзя принять к вычету.
Если не применяются пониженные ставки НДС 5% или 7%, рассчитывать налог необходимо по общеустановленным ставкам (теперь это 22%) и принимать "входной" и "ввозной" налог к вычету в общем порядке. Налоговую базу по НДС определять по общим правилам, установленным в ст. 167 НК РФ.
Заполняем Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (за рубежом).
Помогаем составить Отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации (за рубежом).
В соответствии с законодательством РФ физические лица – резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии(закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/ 457@.
Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015г. № 1365 физические лица – резиденты обязаны представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
В случае уклонения от этих обязанностей физические лица - резиденты подвергаются административному взысканию в виде штрафа.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2018 года, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Кодекса, не превысили 90 млн.рублей.
Кроме того, если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика, превысили 120 млн.рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
В соответствии с новой редакцией подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, с 1 января 2017 года увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на упрощенную систему налогообложения и применения упрощенной системы налогообложения до 150 млн. рублей.
С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов займется ФНС России. Налоговая будет администрировать три взноса (ПФР, ФОМС и ФСС) в соответствующие фонды. Отличие лишь в том, что отвечать за собираемость этих взносов будут не сами фонды, а ФНС России.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели за счет того, что администратор теперь один, то и отчетность будут сдавать в «одно окно», что будет экономить время.
Разработана единая форма отчетности, которая будет сдаваться по всем трем взносом, в три фонда, но в адрес ФНС России. Эта отчетность квартальная.
Начиная с 1 января 2017 года для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимального налога (1%), взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применяется единый КБК 000 1 05 01021 01 0000 110
С 2016 года на всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты имущественных налогов физическими лицами - 1 декабря.
Так как в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, налоговые уведомления за 2016 год будут разосланы до 18 октября 2017 года.
Рассмотрим все положительные и отрицательные моменты при регистрации бизнеса через ООО либо ИП.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — само название подразумевает, что при такой форме ведения собственного дела человек можете иметь соучредителей. У ООО больше возможностей на развитие отношений с иностранными партнерами. Также существуют варианты реорганизации(раздел бизнеса с соучредителями, объединение с другими юридическими лицами и т.д.). Со стороны налогообложения, здесь все будет зависеть от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.
Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно меняет отношения между организациями и бизнесменами, применяющими ККТ и налоговыми органами. Скоро обычные кассы канут в Лету. Их заменят аппараты, способные передавать онлайн-данные о пробитом чеке в специальную систему, где он будет доступен покупателю, продавцу и налоговому инспектору.
Для тех, кто применяет ПСН и ЕНВД, оказывает услуги населению, а также для тех, кто сейчас освобожден от применения ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок - до 1 июля 2018 г. они могут работать без ККТ.
У пользователей ККТ (в том числе организации и ИП, применяющие УСН) остаётся возможность применять кассовые аппараты согласно действующему порядку до 1 июля 2017 года, если они были зарегистрированы до 1 февраля 2017 года. Начиная с 1 февраля 2017 регистрация кассовых аппаратов будет проходить только по новому порядку для всех лиц, для которых не предусмотрены исключения.
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патентной системе налогообложения, установившие современную контрольно-кассовую технику, смогут получить налоговый вычет в размере 18 тыс. руб.
Организации и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать требования трудового законодательства при приеме работников. Они должны оформить трудовой договор, который составляется в двух экземплярах – один остается у работодателя, второй – у работника. Если работник приступил к своим обязанностям до оформления трудового договора, работодателю предоставляется всего три дня на то, чтобы подготовить все необходимые документы. Работодатель, пренебрегший оформлением документов при найме работников, подпадает под административную или уголовную ответственность в зависимости от ущерба, причиненного работникам и государству.
Штраф за неоформленного работника составляет от 1000 до 5000 рублей для предпринимателя. При этом деятельность ИП может быть приостановлена на 90 суток. Убытки от штрафных санкций окажутся значительно выше чем затраты на официальное трудоустройство работника. А если работник неофициально работает уже не один год, и все это время не начислялись и не перечислялись налоги в бюджет, возможно возбуждение уголовного дела по статье 199-1 УК РФ. Причинение государству ущерба в крупном размере карается либо штрафом для предпринимателя в размере до 300000 рублей, либо лишение свободы сроком на 2 года. При уголовном преследовании и доказательстве вины предпринимателя лишат права заниматься такой деятельностью на длительный срок.
При выявлении первого нарушения юридическому лицу присуждается штраф в размере до 100 тысяч рублей. Деятельность организации приостанавливается на срок до 90 суток. Самому руководителю организации присуждается штраф в размере до 5 тыс. рублей и уголовное преследование, мерой наказания являются исправительные работы или лишение свободы на срок до двух лет.
У работника же без официального статуса не идет трудовой стаж, т.к. работодатель не отчисляет средства в пенсионный фонд. Также нет отчислений в фонд страхования, гарантирующего сотруднику бесплатную медицинскую помощь. Мало того, без официального оформления работник становится бесправным.
В соответствии с законодательством РФ физические лица – резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии(закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/ 457@.
Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015г. № 1365 физические лица – резиденты обязаны представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
В случае уклонения от этих обязанностей физические лица - резиденты подвергаются административному взысканию в виде штрафа.
