Заполняем декларации 3-НДФЛ за 2019, 2020, 2021 и 2022 годы для возврата налога на доходы из бюджета по расходам на приобретение жилья, лечение, фитнес и добровольное пенсионное страхование.
Заполняем декларации 3-НДФЛ для декларирования доходов, с которых не удержан налог. Например, с доходов, полученных при продаже квартиры, автомобиля, участка земли, а также сдаче в аренду недвижимости, автомобиля и пр.
Федеральное значение МРОТ на 2023 год - 16242 руб.
С 1 января 2023 года МРОТ равен 16242 руб. и рассчитывается по-новому.
Пересматривать его будут не реже одного раза в 5 лет. Кроме того, МРОТ не должен быть меньше:
В 2022 году законодательством установлены новые тарифы фиксированных взносов для Индивидуальных предпринимателей,
В 2021 году размер страховых взносов не индексировался и был оставлен как в 2020 году.
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) |
Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) |
Всего взносов |
|
|
2020 |
32 448 + 1% макс. 259 584 |
8 426 |
40 874 + 1% |
|
2021 |
32 448 + 1% макс. 259 584 |
8 426 |
40 874 + 1% |
|
2022 |
34 445 + 1% макс. 275 560 |
8 766 |
43 211 + 1% |
|
2023 |
36 723 + 1% макс. 293 824 |
9 119 |
45 842 + 1% |
Суммы страховых взносов за 2023 год уплачиваются не позднее 31 декабря 2023 года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за 2022 год уплачиваются не позднее 1 июля 2023 года.
МРОТ – это минимальный заработок, который организация или ИП (работодатели) должны начислять работникам за полностью отработанный ими месяц (ст. 133 ТК РФ). МРОТ в Москве с 1 января 2020 года составляет 20 195 рублей (Постановление № 1177-ПП от 10.09.2019).
Федеральное значение МРОТ - 12 130 р.
В 2020 году законодательством установлены новые тарифы фиксированных взносов для Индивидуальных предпринимателей:
В ПФР — 32448 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 259584 руб.) В ФОМС — 8426 руб.
Фиксированные взносы за год не привязаны к МРОТ.
Заполняем Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (за рубежом).
Помогаем составить Отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации (за рубежом).
В соответствии с законодательством РФ физические лица – резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии(закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/ 457@.
Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015г. № 1365 физические лица – резиденты обязаны представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
В случае уклонения от этих обязанностей физические лица - резиденты подвергаются административному взысканию в виде штрафа.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2018 года, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Кодекса, не превысили 90 млн.рублей.
Кроме того, если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика, превысили 120 млн.рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
В соответствии с новой редакцией подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, с 1 января 2017 года увеличивается лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на упрощенную систему налогообложения и применения упрощенной системы налогообложения до 150 млн. рублей.
С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов займется ФНС России. Налоговая будет администрировать три взноса (ПФР, ФОМС и ФСС) в соответствующие фонды. Отличие лишь в том, что отвечать за собираемость этих взносов будут не сами фонды, а ФНС России.
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели за счет того, что администратор теперь один, то и отчетность будут сдавать в «одно окно», что будет экономить время.
Разработана единая форма отчетности, которая будет сдаваться по всем трем взносом, в три фонда, но в адрес ФНС России. Эта отчетность квартальная.
Начиная с 1 января 2017 года для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимального налога (1%), взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применяется единый КБК 000 1 05 01021 01 0000 110
С 1 июля 2016 года МРОТ составит 7 500 рублей в месяц.
С 2016 года на всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты имущественных налогов физическими лицами - 1 декабря.
Так как в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление должно быть направлено в срок не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, налоговые уведомления за 2016 год будут разосланы до 18 октября 2017 года.
Рассмотрим все положительные и отрицательные моменты при регистрации бизнеса через ООО либо ИП.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — само название подразумевает, что при такой форме ведения собственного дела человек можете иметь соучредителей. У ООО больше возможностей на развитие отношений с иностранными партнерами. Также существуют варианты реорганизации(раздел бизнеса с соучредителями, объединение с другими юридическими лицами и т.д.). Со стороны налогообложения, здесь все будет зависеть от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.
Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно меняет отношения между организациями и бизнесменами, применяющими ККТ и налоговыми органами. Скоро обычные кассы канут в Лету. Их заменят аппараты, способные передавать онлайн-данные о пробитом чеке в специальную систему, где он будет доступен покупателю, продавцу и налоговому инспектору.
Для тех, кто применяет ПСН и ЕНВД, оказывает услуги населению, а также для тех, кто сейчас освобожден от применения ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок - до 1 июля 2018 г. они могут работать без ККТ.
У пользователей ККТ (в том числе организации и ИП, применяющие УСН) остаётся возможность применять кассовые аппараты согласно действующему порядку до 1 июля 2017 года, если они были зарегистрированы до 1 февраля 2017 года. Начиная с 1 февраля 2017 регистрация кассовых аппаратов будет проходить только по новому порядку для всех лиц, для которых не предусмотрены исключения.
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД или патентной системе налогообложения, установившие современную контрольно-кассовую технику, смогут получить налоговый вычет в размере 18 тыс. руб.
Организации и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать требования трудового законодательства при приеме работников. Они должны оформить трудовой договор, который составляется в двух экземплярах – один остается у работодателя, второй – у работника. Если работник приступил к своим обязанностям до оформления трудового договора, работодателю предоставляется всего три дня на то, чтобы подготовить все необходимые документы. Работодатель, пренебрегший оформлением документов при найме работников, подпадает под административную или уголовную ответственность в зависимости от ущерба, причиненного работникам и государству.
Штраф за неоформленного работника составляет от 1000 до 5000 рублей для предпринимателя. При этом деятельность ИП может быть приостановлена на 90 суток. Убытки от штрафных санкций окажутся значительно выше чем затраты на официальное трудоустройство работника. А если работник неофициально работает уже не один год, и все это время не начислялись и не перечислялись налоги в бюджет, возможно возбуждение уголовного дела по статье 199-1 УК РФ. Причинение государству ущерба в крупном размере карается либо штрафом для предпринимателя в размере до 300000 рублей, либо лишение свободы сроком на 2 года. При уголовном преследовании и доказательстве вины предпринимателя лишат права заниматься такой деятельностью на длительный срок.
При выявлении первого нарушения юридическому лицу присуждается штраф в размере до 100 тысяч рублей. Деятельность организации приостанавливается на срок до 90 суток. Самому руководителю организации присуждается штраф в размере до 5 тыс. рублей и уголовное преследование, мерой наказания являются исправительные работы или лишение свободы на срок до двух лет.
У работника же без официального статуса не идет трудовой стаж, т.к. работодатель не отчисляет средства в пенсионный фонд. Также нет отчислений в фонд страхования, гарантирующего сотруднику бесплатную медицинскую помощь. Мало того, без официального оформления работник становится бесправным.
В соответствии с законодательством РФ физические лица – резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии(закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/ 457@.
Также в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015г. № 1365 физические лица – резиденты обязаны представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
В случае уклонения от этих обязанностей физические лица - резиденты подвергаются административному взысканию в виде штрафа.
